法人税の税務調査で多い「売上計上漏れ」とは？
税務調査では、法人税の適正な申告がされているかどうかが重点的にチェックされます。その中でも特に多い指摘事項が「売上の計上漏れ」です。これは、売上として認識すべき取引が帳簿や申告書に反映されていない状態を指します。
たとえば、次のようなケースが挙げられます：
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請求書を発行したが帳簿に記載されていない
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現金売上をその日のうちに記録していない
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商品やサービスを提供したのに売上の認識が翌期になっている
これらは「うっかりミス」でも、税務署にとっては重大な指摘対象となるのです。
税務署はここを見る｜売上漏れを見抜くポイント
調査官は売上計上のタイミングや一貫性に注目しています。以下のような観点から売上漏れを見つけようとします：
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現金出納帳と帳簿の突合チェック
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銀行口座の入金と請求書の整合性
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他勘定振替（仮受金、前受金など）の使い方
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社内で使用しているメモや納品書などの非公式資料
特に、現金商売や期末直前の取引は要注意。日付のズレや処理の曖昧さは「計上漏れ」と見なされやすいです。
売上漏れを指摘された場合の対応
もし税務調査で売上計上漏れが指摘された場合、まずは調査官の指摘内容を冷静に確認しましょう。そして、事実確認を行い、必要であれば修正申告を行います。
このとき、税理士が同席していると、
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調査官との交渉
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法的根拠の提示
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加算税・延滞税の軽減交渉
など、会社側の主張を適切に代弁してくれる大きな力になります。
売上漏れを未然に防ぐには？
売上計上漏れは、記帳のルールや社内体制を整えることで防止できます。具体的には：
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請求書と帳簿の定期的な突合（例：月末にチェック）
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会計ソフトと銀行口座・現金帳との整合性を確認
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仕訳入力時のチェックリスト作成
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社員への記帳指導や経理研修
また、税理士との定期的な面談で疑問点をすぐに解消できる体制を持つことが、何よりの予防策になります。
【まとめ】売上漏れは“悪意がなくても”指摘される｜専門家のサポートが安心
売上計上漏れは、故意でなくとも指摘されることがあります。「自分では大丈夫と思っていた」では済まされないのが税務調査の現実です。
だからこそ、信頼できる税理士とともに、日々の帳簿を見直すことが最大のリスク対策。初回相談は無料です。お気軽にお問い合わせください。