税務調査で狙われやすい棚卸資産とは？よくある指摘とその対策

棚卸資産が税務調査で注目される理由

• 原価に関わるため、利益に直結する

• 在庫が多すぎる・少なすぎると疑念を持たれる

• 実地棚卸と帳簿がズレていないか確認される

よくある指摘パターン3選

1. 棚卸資産の過少計上
   　→ 利益圧縮の疑いあり（期末在庫をわざと少なく見せる）

2. 実地棚卸と帳簿の差異
   　→ 棚卸記録の整備が不十分だと、調査官から突っ込まれやすい

3. 期ズレ（売上や仕入の計上時期のズレ）
   　→ 期末の駆け込み仕入や出荷がある場合に注意

対策：税務調査に備えるための棚卸チェックポイント

• 実地棚卸を定期的に・記録を残す

• 棚卸資産の評価方法（原価法 or 最終仕入原価法など）を明確に

• 売れ残り在庫や不良在庫の評価を適正に（評価損の根拠書類も添付）

棚卸資産は、税務調査で「帳簿と現物の一致」が強く求められる項目です。
調査でのトラブルを防ぐには、日頃の棚卸管理の徹底と、証拠書類の整備が重要です。
不安な方は、税理士に相談しながら体制を見直すことをおすすめします。